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 一、出納報告的基本格式
  出納人員記賬后,應根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬、銀行對賬單等核算資料,定期編制“出納報告單”和“銀行存款余額調節表”,報告本單位一定時期現金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況,并與總賬會計核對期末余額。
二、出納報告的填制
  1、出納報告單的編制
  (1)出納報告單的報告期可與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致,如果本單位總賬10天匯總一次,則出細報告單10天編制一次。
  (2)上期結存數,是指報告期前一期期末結存數,即本期報告期前一天的賬面結存金額,也是上一期出細報告單的“本期結存”數字。
  (3)本期收入按賬面本期合計借方數字填列。天津代理記賬
  (4)合計是上期結存與本期收入的合計數字。
  (5)本期支出按賬面本期合計貸方數字鎮列。
  (6)本期結存是指本期期末賬面結存數字。它等于“合計數字”減去“本期支出”數字。本期結存必須與賬面實際結存數一致。
  2、銀行存款余額調節表的編制
  本單位銀行存款日記賬同銀行的對賬單逐筆核對。銀行賬上的存款余額(也就是銀行對賬單上的存款余額)同本單位賬上的存款余額可能不一致,造成不一致的原因有兩種:
  (1)雙方賬目發生錯誤;
  (2)雙方記賬沒有發生錯誤,但由于結算憑證傳遞時間的不同步而發生“未達賬項”,即一方已經入賬,而另一方尚未接到有關憑證,因而還沒有入賬的事項。由前種原因造成的,則要及時更正;由后種原因造成的,要消除未達賬項的影響,具體做法是編制“銀行存款余額調節表”。

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